Art. 67 LTVA — Representación fiscal IVA Suiza
Registro de IVA, representación fiscal y declaraciones ante la AFC para empresas extranjeras activas en Suiza. vatflow actúa como su representante fiscal IVA suizo conforme al art. 67 LTVA.
En virtud del artículo 67 de la Ley federal suiza del impuesto sobre el valor añadido (LTVA), toda empresa extranjera sujeta al IVA suizo debe designar un representante fiscal domiciliado en Suiza. Este representante es el interlocutor administrativo obligatorio ante la Administración Federal de Contribuciones (AFC). Sin él, ningún registro es posible.
La obligación se aplica cuando su facturación mundial supera CHF 100.000 — no solo sus ingresos suizos. Este umbral se calcula globalmente. Una empresa que genera la mayor parte de sus ingresos en el extranjero sigue estando obligada a registrarse si realiza operaciones imponibles en territorio suizo: entrega de bienes, servicios digitales, trabajos de construcción.
El incumplimiento da lugar a liquidaciones retroactivas del IVA, sanciones e intereses de demora. Las empresas sin registro válido no pueden emitir facturas conformes con el IVA suizo. La AFC persigue sistemáticamente a las empresas no residentes desde la reforma de 2018.
01
Preparación completa del expediente, presentación y seguimiento hasta la obtención de su número de IVA suizo. Cada documento, cada comunicación con la AFC — gestionado.
02
Representante domiciliado en Suiza designado formalmente en virtud del art. 67 LTVA. Interlocutor oficial ante la AFC. Toda la correspondencia administrativa recibida y transmitida en su nombre.
03
Declaraciones trimestrales preparadas a partir de su libro mayor o exportaciones de facturas, clasificadas al tipo aplicable, reconciliadas y presentadas a través del ePortal AFC. Rastreables mediante su código de referencia de cliente.
04
Coordinación de una garantía bancaria solo si la AFC la exige en su caso — no es un requisito previo para el registro. Seguimiento continuo del cumplimiento, gestión de plazos y asistencia en caso de requerimiento o inspección de la AFC.
Documentos requeridos para el registro IVA suizo
Dos partidas a precio fijo: registro (único) y domiciliación fiscal (anual). El coste de las declaraciones de IVA se establece según el número de documentos tratados y se comunica en 24 horas tras el onboarding.
Único — registro
Por año — domiciliación fiscal
Un documento = un justificante. Una factura de importación que cubre 50 artículos cuenta como un documento; también un resumen periódico de ventas.
CHF 75 por cada tramo de 25 iniciado.
Una temporada a caballo entre dos trimestres naturales produce dos liquidaciones. Una liquidación sin operaciones se factura CHF 120.
Comunicada en las 24 horas siguientes al onboarding.
Toda empresa extranjera que realice operaciones imponibles en Suiza puede estar sujeta a la obligación de registro IVA suizo y a la designación de un representante fiscal. Los siguientes sectores son los más frecuentemente afectados.
Plataformas marketplace, ventas a distancia y dropshipping hacia Suiza. La obligación se aplica desde que la facturación mundial supera CHF 100'000, independientemente del volumen vendido en Suiza.
Obras, trabajos inmobiliarios y prestaciones in situ activan la sujeción al IVA suizo desde la primera operación imponible. La representación fiscal es obligatoria antes de cualquier facturación.
SaaS, contenidos digitales y servicios electrónicos B2C prestados a clientes suizos. El registro IVA suizo es sistemáticamente obligatorio más allá del umbral mundial.
Entrega de bienes desde el extranjero hacia Suiza, almacenamiento local y operaciones de reventa. La representación fiscal IVA suiza es el único interlocutor ante la AFC.
Prestaciones puntuales o recurrentes realizadas por empresas extranjeras sin establecimiento permanente. El art. 67 LTVA impone la designación de un representante fiscal domiciliado en Suiza.
Toda empresa extranjera cuya facturación mundial supere CHF 100.000 y que realice operaciones imponibles en Suiza debe registrarse y designar un representante fiscal. El umbral es global.
El representante fiscal es el interlocutor administrativo oficial ante la AFC según el art. 67 LTVA. La empresa cliente sigue siendo la única responsable del IVA adeudado a la AFC. El papel es administrativo — no una garantía financiera.
Una vez presentado el expediente completo ante la AFC, el número de IVA suele emitirse en 4 a 8 semanas. Hacemos el seguimiento e informamos en cuanto esté disponible.
Por regla general, no. Para las sociedades extranjeras, la AFC renuncia actualmente a exigir garantías en el momento del registro. No obstante, se reserva el derecho de solicitarlas posteriormente si las obligaciones procedimentales (presentación de las liquidaciones, pagos) no se cumplen en los plazos establecidos. Base legal: art. 94 apdo. 2 LTVA (RS 641.20).
Sin portal de cliente. En el onboarding recibe un código de referencia personal. Cada período, envía su exportación por email con ese código. Confirmamos la recepción, preparamos la declaración y le enviamos el resumen. Completamente por email — trazable y auditable.
Sí, en cualquier momento y sin preaviso. La domiciliación sigue debiéndose por el año en curso, y el trabajo ya realizado sobre una liquidación se factura.
Francés e inglés para el seguimiento y los documentos. Las declaraciones se presentan ante la AFC en el idioma oficial suizo correspondiente.
Tres cosas, para evitar malentendidos. La aduana: ni los trámites de importación ni la recomendación de un transitario — nuestros clientes organizan el suyo. La contabilidad general: vatflow lleva el IVA, no sus cuentas. El asesoramiento fiscal más allá del cumplimiento del IVA: estructuración, precios de transferencia, impuesto sobre el beneficio.
Sus ventas B2C se cuentan desde el resumen periódico de la plataforma, no pedido por pedido: veinte ventas llegan en un solo resumen y cuentan como un documento. Lo que cuenta es el número de documentos tratados, no el volumen de operaciones que recogen.
Una sociedad con actividad estacional o irregular sigue sujeta: debe presentar una liquidación por cada periodo, incluso sin operaciones. La liquidación sin actividad se factura CHF 120. Una temporada a caballo entre dos trimestres naturales produce dos liquidaciones activas.
Respuestas detalladas a las preguntas más frecuentes sobre el IVA suizo, el registro y la representación fiscal.
Diagnóstico en 4 preguntas para las sociedades extranjeras: umbral CHF 100 000 mundial, operaciones imponibles, consecuencias.
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