Art. 67 LTVA — Representación fiscal IVA Suiza
Registro de IVA, representación fiscal y declaraciones ante la AFC para empresas extranjeras activas en Suiza. vatflow actúa como su representante fiscal IVA suizo conforme al art. 67 LTVA.
En virtud del artículo 67 de la Ley federal suiza del impuesto sobre el valor añadido (LTVA), toda empresa extranjera sujeta al IVA suizo debe designar un representante fiscal domiciliado en Suiza. Este representante es el interlocutor administrativo obligatorio ante la Administración Federal de Contribuciones (AFC). Sin él, ningún registro es posible.
La obligación se aplica cuando su facturación mundial supera CHF 100.000 — no solo sus ingresos suizos. Este umbral se calcula globalmente. Una empresa que genera la mayor parte de sus ingresos en el extranjero sigue estando obligada a registrarse si realiza operaciones imponibles en territorio suizo: entrega de bienes, servicios digitales, trabajos de construcción.
El incumplimiento da lugar a liquidaciones retroactivas del IVA, sanciones e intereses de demora. Las empresas sin registro válido no pueden emitir facturas conformes con el IVA suizo. La AFC persigue sistemáticamente a las empresas no residentes desde la reforma de 2018.
01
Preparación completa del expediente, presentación y seguimiento hasta la obtención de su número de IVA suizo. Cada documento, cada comunicación con la AFC — gestionado.
02
Representante domiciliado en Suiza designado formalmente en virtud del art. 67 LTVA. Interlocutor oficial ante la AFC. Toda la correspondencia administrativa recibida y transmitida en su nombre.
03
Declaraciones trimestrales preparadas a partir de su libro mayor o exportaciones de facturas, clasificadas al tipo aplicable, reconciliadas y presentadas a través del ePortal AFC. Rastreables mediante su código de referencia de cliente.
04
Coordinación de una garantía bancaria solo si la AFC la exige en su caso — no es un requisito previo para el registro. Seguimiento continuo del cumplimiento, gestión de plazos y asistencia en caso de requerimiento o inspección de la AFC.
Documentos requeridos para el registro IVA suizo
Dos partidas a precio fijo: registro (único) y domiciliación fiscal (anual). El coste de las declaraciones de IVA se establece según el volumen de transacciones y se comunica en 24 horas tras el onboarding.
Único — registro
Por año — domiciliación fiscal
Tarifa final establecida según el volumen de transacciones, comunicada en 24h tras el onboarding.
Toda empresa extranjera que realice operaciones imponibles en Suiza puede estar sujeta a la obligación de registro IVA suizo y a la designación de un representante fiscal. Los siguientes sectores son los más frecuentemente afectados.
Plataformas marketplace, ventas a distancia y dropshipping hacia Suiza. La obligación se aplica desde que la facturación mundial supera CHF 100'000, independientemente del volumen vendido en Suiza.
Obras, trabajos inmobiliarios y prestaciones in situ activan la sujeción al IVA suizo desde la primera operación imponible. La representación fiscal es obligatoria antes de cualquier facturación.
SaaS, contenidos digitales y servicios electrónicos B2C prestados a clientes suizos. El registro IVA suizo es sistemáticamente obligatorio más allá del umbral mundial.
Entrega de bienes desde el extranjero hacia Suiza, almacenamiento local y operaciones de reventa. La representación fiscal IVA suiza es el único interlocutor ante la AFC.
Prestaciones puntuales o recurrentes realizadas por empresas extranjeras sin establecimiento permanente. El art. 67 LTVA impone la designación de un representante fiscal domiciliado en Suiza.
Toda empresa extranjera cuya facturación mundial supere CHF 100.000 y que realice operaciones imponibles en Suiza debe registrarse y designar un representante fiscal. El umbral es global.
El representante fiscal es el interlocutor administrativo oficial ante la AFC según el art. 67 LTVA. La empresa cliente sigue siendo la única responsable del IVA adeudado a la AFC. El papel es administrativo — no una garantía financiera.
Una vez presentado el expediente completo ante la AFC, el número de IVA suele emitirse en 4 a 8 semanas. Hacemos el seguimiento e informamos en cuanto esté disponible.
Por regla general, no. Para las sociedades extranjeras, la AFC renuncia actualmente a exigir garantías en el momento del registro. No obstante, se reserva el derecho de solicitarlas posteriormente si las obligaciones procedimentales (presentación de las liquidaciones, pagos) no se cumplen en los plazos establecidos. Base legal: art. 94 apdo. 2 LTVA (RS 641.20).
Sin portal de cliente. En el onboarding recibe un código de referencia personal. Cada período, envía su exportación por email con ese código. Confirmamos la recepción, preparamos la declaración y le enviamos el resumen. Completamente por email — trazable y auditable.
Sí. El mandato prevé un preaviso de 30 días, rescindible al cierre de cualquier período de IVA. En la rescisión, entregamos un dossier de transferencia completo.
Español, inglés, alemán y francés. Las declaraciones se presentan ante la AFC en el idioma oficial suizo correspondiente.
Respuestas detalladas a las preguntas más frecuentes sobre el IVA suizo, el registro y la representación fiscal.
Diagnóstico en 4 preguntas para las sociedades extranjeras: umbral CHF 100 000 mundial, operaciones imponibles, consecuencias.
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