Vendita a distanza, dropshipping, piattaforme : vendere online verso la Svizzera fa scattare obblighi IVA già da CHF 100'000 di fatturato mondiale. E dal 2025, le regole sono cambiate.
Avvia la mia registrazione →Dal 1° gennaio 2025, le piattaforme che facilitano la vendita di beni verso clienti svizzeri sono considerate il fornitore : devono registrarsi all'IVA svizzera e incassare l'imposta su queste vendite, qualunque sia la loro sede.
Due meccanismi, due bersagli. Nella vendita per corrispondenza — venditore diretto (negozio proprio) o multicanale (sito + marketplace) — restate debitori dell'IVA svizzera : siete interessati. Al contrario, se vendete esclusivamente tramite una marketplace (sui beni coperti), è la piattaforma che incassa in qualità di « fornitore presunto » (art. 20a LIVA) — salvo se siete voi a importare. Il criterio non è il canale di vendita, ma chi figura come importatore.
Fatturato ≥ CHF 100'000 sulle piccole spedizioni → assoggettamento e fatturazione dell'IVA svizzera.
A seconda che siate voi o il cliente svizzero a gestire l'importazione, l'IVA all'importazione è a vostro carico o a carico suo — da chiarire fin dall'avvio.
Il venditore estero deve designare un rappresentante fiscale in Svizzera (art. 67).
Negozio online francese che spedisce prodotti a privati svizzeri, fatturato mondiale > CHF 100'000 : soggetto. Venditore che opera unicamente tramite una grande marketplace : spesso è la piattaforma che incassa.
Negozio proprio, oppure sito + marketplace : restate debitori dell'IVA svizzera, soggetti già dalla soglia. Siete interessati.
Vendita 100 % tramite una grande piattaforma (beni coperti) : è essa a incassare, come « fornitore presunto » (art. 20a LIVA). Il resto dipende da chi importa. Se consegnate DDP, l'importatore siete voi : la piattaforma esige la vostra registrazione IVA svizzera e un rappresentante fiscale per autorizzare questo flusso — siete assoggettati, con IVA all'importazione deducibile e vendita alla piattaforma esente (art. 23 cpv. 2 n. 13 LIVA). Se è il cliente svizzero a importare (DAP), non avete obblighi propri. Chi gestisce l'importazione ?
Dei beni spediti a clienti svizzeri vi rendono soggetti già dal raggiungimento della soglia, anche senza stock in Svizzera.
SaaS, contenuti, streaming venduti a privati svizzeri : soggetti — a differenza degli stessi servizi venduti a imprese.
La soglia si valuta sul cumulo delle vostre vendite, non sull'importo di ogni singola spedizione. Al minimo dubbio, la diagnosi decide : Sono soggetto ?
Dal 2025, la piattaforma può essere considerata fornitore e incassare l'IVA. A seconda della vostra struttura, talvolta restate direttamente soggetti.
No, si calcola sul fatturato mondiale derivante da prestazioni imponibili.
Sì, non appena la soglia è raggiunta e dei beni vengono consegnati a clienti svizzeri.
Dal 2025, una marketplace che facilita la vendita di beni verso la Svizzera è considerata il fornitore : è essa a registrarsi e incassare l'IVA svizzera su queste vendite.
Se vi fate carico dell'importazione, pagate l'IVA all'importazione e la recuperate in seguito. Se è il cliente svizzero a importare, è lui a dichiarare l'imposta. Questa scelta (incoterm DDP o DAP) determina il vostro ruolo fiscale. Vendere tramite una marketplace non cambia nulla : se importate in DDP, siete assoggettati.
Venduti a privati svizzeri, vi rendono soggetti già dalla soglia — e perfino senza soglia per i servizi di telecomunicazione e informatici. Venduti a imprese, è il cliente che applica il reverse charge.
Sì : una volta registrati, deducete l'IVA pagata sui vostri acquisti e spese svizzere (imposta precedente).